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中级会计职称《财务管理》每日一练(2019.9.30)

来源:中华考试网  [2019年9月30日]  【

  【例题·计算分析题】乙公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析,2015年该公司全年现金需求量为8100万元,每次现金转换的成本为0.2万元,持有现金的机会成本率为10%。

  要求:(1)计算最佳现金持有量。(2)计算最佳现金持有量下的现金转换次数。(3)计算最佳现金持有量下的现金交易成本。(4)计算最佳现金持有量下持有现金的机会成本。(5)计算最佳现金持有量下的相关总成本。

  【答案】(1)最佳现金持有量=(2×8100×0.2/10%)1/2=180(万元)

  (2)最佳现金持有量下的现金转换次数=8100/180=45(次)

  (3)最佳现金持有量下的现金交易成本=45×0.2=9(万元)

  (4)最佳现金持有量下持有现金的机会成本 =(180/2)×10%=9(万元)

  (5)最佳现金持有量下的相关总成本=9+9=18(万元)

  也可以按照公式计算,最佳现金持有量下的相关总成本=(2×8100×0.2×10%)1/2=18(万元)

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