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2019年中级经济师考试财政税收强化试卷及答案四

来源:中华考试网  [2019年9月30日]  【

  一、单项选择题

  1、自关税缴纳期限届满滞纳之日起,至纳税人缴纳关税之日止,按滞纳税款( )的比例按日征收关税滞纳金,周末或法定节假日不予扣除。

  A、万分之三

  B、万分之四

  C、万分之五

  D、千分之一

  2、如果纳税人自海关填发缴款书之日起超过( )仍未缴纳税款的,经海关关长批准,海关可以采取强制征收。

  A、一个月

  B、三个月

  C、六个月

  D、十个月

  3、纳税人申请退还关税,纳税人应当自收到海关的办理退税手续的通知之日起( )内办理有关退税手续。

  A、1个月

  B、2个月

  C、3个月

  D、6个月

  4、进口货物的完税价格由海关以该货物的( )为基础审查确定。

  A、进口国市场价格

  B、出口国市场价格

  C、离岸加运费价格

  D、实际成交价格

  5、以租赁方式进口的货物,关于其完税价格的确定正确的是( )。

  A、以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审查确定的租金作为完税价格,不计利息

  B、留购的租赁货物以海关审查确定的市场价格作为完税价格

  C、纳税义务人申请一次性缴纳税款的,只能按照海关审查确定的租金总额作为完税价格

  D、纳税义务人申请一次性缴纳税款的,可以根据倒扣价格估价方法来确定该货物的完税价格

  6、下列各项中,不需要缴纳消费税的是( )。

  A、销售啤酒、黄酒时出租包装物而收取的包装物押金

  B、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”

  C、应税消费品连同包装物销售,单独计价的包装物

  D、白酒生产企业销售白酒进出借包装物而收取的包装物押金

  7、关于消费税税率,下列说法错误的是( )。

  A、纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算各自的销售额或销售数量

  B、纳税人兼营不同税率的应税消费品,应分别核算各自的销售额或销售数量,未分别核算的,按加权平均税率征税

  C、纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时,按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税

  D、纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,根据其中的最高税率的消费品税率征税

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  8、根据《消费税暂行条例》的规定,电池的消费税税率为( )。

  A、5%

  B、15%

  C、4%

  D、10%

  9、消费税的纳税期限不包括( )。

  A、1

  B、5

  C、7

  D、10

  10、下列商品中,属于消费税征收范围的是( )。

  A、啤酒

  B、竹制筷子

  C、护肤护发品

  D、电动自行车

  11、某中外合资车业有限公司(一般纳税人)今年1月从某生产企业购进摩托车(排量250毫升)(消费税税率为3%)一批,取得增值税专用发票注明价款250万元,增值税42.5万元,支付运输费用8万元;当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为325毫升)两轮摩托车(消费税税率为10%),取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税为( )万元。

  A、21.45

  B、25.05

  C、71.50

  D、96.5

  12、委托加工应税消费品的组成计税价格为( )。

  A、材料成本

  B、材料成本+加工费

  C、材料成本÷(1-消费税税率)

  D、(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

  13、进口卷烟消费税定额税率为标准箱(50 000支)( )。

  A、100元

  B、150元

  C、120元

  D、200元

  14、增值税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类货物时,另外收取的包装物押金,应计入货物销售额的具体时限为( )。

  A、无合同约定的,在一年之内计入

  B、有合同约定的,在不超过合同约定的时间内计入

  C、有合同约定的,合同逾期的时候计入,但合同的期限必须在一年以内

  D、无论有无约定,一律在销售时一并计入销售额

  15、关于增值税计税依据的说法,错误的是( )。

  A、经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业性收费后的余额为销售额

  B、经批准从事融资租赁业务的试点纳税人提供融资租赁服务,销售额=全部价款+价外费用―支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)―发行债券利息―车辆购置税

  C、经批准从事融资租赁业务的试点纳税人提供融资性售后回租服务,销售额=全部价款+价外费用(不含本金)―支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)―发行债券利息

  D、航空运输企业的销售额,包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

  16、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,对个人销售额未达到起征点的增值税税务处理为( )。

  A、减半征收增值税

  B、照常征收增值税

  C、免征收增值税

  D、由纳税人与税务机关协议确定应纳税额

  17、关于增值税的纳税期限,下列说法正确的是( )。

  A、以1个季度为纳税期限的规定只适用于小规模纳税人

  B、纳税人的具体纳税期限由主管税务机关与纳税人协商确定

  C、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税

  D、纳税人以15日为1个纳税期限的,自期满之日起10日内预缴税款

  18、以下不属于增值税的纳税人的是( )。

  A、在境内销售劳务的个体工商户

  B、销售位于美国的房产的境内企业

  C、进口货物的个人

  D、销售专利技术给一家俄罗斯公司的境内外资企业

  19、关于增值税纳税义务发生时间,下列说法错误的是( )。

  A、采取预收款方式销售货物的,为货物发出的当天

  B、以直接收款方式销售货物的,为收到销售款或者索取销售款凭据当天

  C、进口货物为报关进口的当天

  D、委托其他纳税人代销货物的,为发出代销货物的当天

  20、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的,其增值税纳税义务发生时间为( )。

  A、发出货物当天

  B、办妥托收手续当天

  C、收到销售款当天

  D、发出货物并办妥托收手续当天

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